| （一）单选题：
1、下列企业适用所得税税率为27%的是（ ）万元。
A某企业年应纳税所得额为2.5
B某咨询公司2001年全年取得应纳税所得额为9
C某出版社全年取得应纳税所得额为100
D某企业年终结账后“本年利润”账户贷方余额为50
答案：B
解析：一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18%的比例税率征收；对年所得额在3万元以上10万元（含10万元）以下的企业，按27%的比例税率征收。
2、下列各项所得中，免征个人所得税的项目是（ ）
A偶然所得
B稿酬所得
C劳务报酬所得
D保险赔偿
答案D
3、个人所得税实行（ ）的税率体系。
A.超额累进
B.超额累进税率与比例税率相结合
C.超额累进税率与全额累进税率相结合
D.比例税率
答案：B
4、外商投资企业和外国企业所得税法于（ ）1日起实施。
A．1991年7月
B．1991年1月
C．1995年7月
D.1995年1月
答案：A
5．抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款（ ）以下的罚款。
A．3
B．4
C．5
D．10
答案：C
6、 定期定额征收主要对（ ）适用。
A、对零星、分散的 高税率工业产品
B、已经建立会计帐册、会计记录完整的单位
C、对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人
D、对生产不固定、帐册不健全的单位
答案：C
（二）多选题
1、我国税收征收管理机关有（ ）。
A 国家税务局
B 地方税务局
C 海关
D 地方财政局
答案：ABCD
2、税款征收方式有（ ）。
A 查验征收
B 查定征收
C 查帐征收
D 定期定额征收
E 定期定量征收
F 贷收代缴
G 代扣代缴
答案：ABCDFG
3 （ ）有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税。
A 国家最高权力机关
B 国务院
C 财政部
D 省级人民政府
E 县级人民政府
答案：AB
4、税务管理包括（ ）。
A、帐簿
B、纳税申报管理
C、税务登记管理
D、凭证管理
答案：ABCD
5．下列各项中，可以计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B．企业取得国家财政性补贴收入
C．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D．纳税人接受捐赠的实物资产
[答案]AD
[解析]企业取得国家财政性补贴收入和其他补贴收入，除国务院、财政部和税务局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额；纳税人购买国家重点债券和金额债券的利息收入应并入应纳税所得额，只是购买国库券到期兑现的利息收入可不计入应纳税所得额。
6.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
答案】AD
解析】居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
7.下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ ）。
A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案】ACD
解析】残疾人个人从事个体工商业生产、经营所得属于个人所得税减税范围，而不是免税项目。
8．下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ）
A．增值税
B．企业所得税
C．外商投资企业和外国企业所得税
D．个人所得税
答案]CD
解析]我国现行税收实体法体系的23个税种中，只有《外商投资企业和外国企业所得税法》和《个人所得税法》经全国人大立法通过，以国家法律形式发布实施，其他各税种都是经全国人大授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
9．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）
A．国家税务总局
B．财政部
C．国务院办公厅
D．海关总署
答案]ABD
解析]税收部门规章由国务院税务主管部门制定。有权制定税收部门规章的税务主管部门是财政部和国务院税务总局以及海关总署。
（三）判断题
1．基本建设项目投资金额较大、项目内容较多，一般都有生产性和非生产性两类设施，适用两个以上税率。
［答案］√
2．查帐征收主要对生产不固定、帐册不健全的单位采用。
［答案］×（解析：查帐征收主要对已经建立会计帐册、会计记录完整的单位采用而查定征收主要对生产不固定、帐册不健全的单位采用）
3．我国税收管理体制的总原则是统一领导，统一管理。
［答案］×（解析：我国税收管理体制的总原则?quot;统一领导，分级管理。
4、一般纳税义务人向小规模纳税义务人销售货物或应税劳务，必须开具增值税专用发票。
［答案］×（解析：一般纳税义务人向小规模纳税人销售货物或应税劳务，可以不开具专用发票。）
5、对个人取得的教育储蓄存款利息所得征收20%的个人所得税。
［答案］×（解析：对个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税。
（四）计算题
大学教授李某2002年3月取得如下收入：
（1） 工资收入2 900元；
（2） 一次性稿费收入5 000元；
（3） 一次性讲学收入500元；
（4） 一次性翻译资料收入3 000元；
（5） 到期国债利息收入1 286元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
工资、薪金所得适用税率见下表。
工资、薪金所得适用税率表 级 数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500--2 000元的部分 10 25
3 超过2 000—5 000元的部分 15 125
4 超过5 000—20 000元的部分 20 375
5 超过20 000—40 000元的部分 25 1375
6 超过40 000—60000元的部分 30 3375
7 超过60 000—80000元的部分 35 6375
8 超过80000—100 000元的部分 40 10375
9 超过100 000元的部分 45 15375
要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。
答案：（1）工资收入应纳个人所得税税额=（2900-800）*15%-125=190（元）
（2）稿酬所得应纳个人所得税税额=5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560（元）
（3）讲学收入所得应纳个人所得税税额500元，可减除的费用为800元，因此不纳税。
（4）翻译资料收入所得应纳个人所得税税额=（3000-800）*20%=440（元）
（5）国债利息收入免税，不纳税。
李某当月应纳个人所得税税额=190+560+440=1190（元）
一、 单项选择题
1. 在中国境内有住所或无住所，而在中国境内居住满一年的公民，从中国（ ）取得的所得应依法缴纳个人所得税。
A.境内
B.境外
C.境内和境外
正确答案：C
解析：
2. 企业所得税是指对中国境内的（ ），就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
A.内资企业
B.国有企业
C.外商投资企业
D.集体企业
正确答案：A
解析：
3. 按房产原值一次减除10%--30%后的余额计征房产税的，税率为（ ）
A.1.2%
B.12%
C.5%
D.1.5%
正确答案：A
解析：
4. 对国家税务局做出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。
A.国家税务总局
B.国务院
C.全国人大
正确答案：A
解析：
二、 多项选择题
1. 有下列情形之一的可以减税：（ ）。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.经国务院财政部门批准减税的
D.军人的转业费、复员费
E.按国家统一规定发给的补贴、津贴
正确答案：ABC
解析：
2. 地方财政局目前负责下列各税 的征收和管理（ ）。
A.牧业税
B.耕地占用税
C.农业税
D.城镇土地使用税
E.资源税
F.农林特产税
正确答案：ABCF
解析：
3. 房产税的纳税人包括（ ）
A.产权所有人
B.经营管理单位
C.房产代管人
D.承典人
E.房产使用人
F.房屋承租人
正确答案：ABCDE
解析：
4. 房产税的计税依据（ ）
A.房屋余值
B.房租收入
C.房屋市场价格
D.房屋地理位置
正确答案：AB
解析：
四、 判断题
1. 一般纳税人的税率为33%，对年所得额在3万元以上10万元（含10万元）以下的企业，按18%的比例税率征收。
对 错
正确答案：错
解析：
2. 查帐征收主要对生产不固定、帐册不健全的单位采用。
对 错
正确答案：错
解析：解析：查帐征收主要对已经建立会计帐册、会计记录完整的单位采用；查定征收主要对生产不固定、帐册不健全的单位采用
3. 增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。
对 错
正确答案：对
解析：
五、 简答题
1. 某在校研究生编撰出版《证券法全书》一部，一次取得稿酬10000元，该生及出版社（扣缴义务人）在规定的期限内不缴应纳税款，经税务机构限期催缴仍未缴纳税款。该生认为自己是未参加工作的学生，不应承担个人所得税的纳税义务。
根据上述提供的事实，请回答下列问题：
1、该生是否属于个人所得税的纳税义务人？
2、如属纳税人，该生应缴纳多少税款？
3、如属纳税人，该生和出版社不缴纳税款的行为属于何种性质的违法行为？他们应承担什么样的法律责任？
参考答案：1、该生属于取得应税收入的中国公民，并不具有免税的情形，应依法缴纳个人所得税，是纳税义务人。 2、（1）应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元（2）稿酬的应纳所得税额=8000*20%*（1-30%）=1120元 3、该生属于纳税人，该出版社属于扣缴义务人，纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款，属于欠税行为。欠税者，税务机关可以责令限期缴纳税款，并从滞纳之日起，按日征收万分之五的滞纳金。由于该生不缴税款，经税务机关限期催缴仍未缴税款，税务机关可以强制征收，还可处以欠缴税款5倍以下的罚款。
解析： |