| （一）单选题：
1、税法结构的核心部分（ ）
A纳税主体
B征税对象
C税目
D税率
答案D
2、下列关于增值税的错误描述（ ）
A增值税是价外税
B增值税的基本税率是17%
C增值税小规模纳税人的征收率是8%
D购进的固定资产所含的进项税额不得从销项税额中抵扣
答案C
3、财产税的特点是：以纳税人所（ ）的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征税。
A.占有或租赁
B.占有或转移
C.转移或租赁
答案：（B）
4、增值税的基本税率为（ ）。
A.17%
B.13%
C.10%
D.6%
答案：（A）
5．按着计征的标准对税收进行分类，可分为（ ）。
A．流转税、收益税、财产税、行为税、资源税
B．中央税、地方税和中央地方共享税
C．从价税和从量税
D．价内税和价外税
答案：（C）
6．由于小规模纳税人经营规模较小，且会计核算不健全，因此税法规定实行按销售额计税，采用（ ）的征税率计算应纳税的办法。
A、6%
B、8%
C、13%
D、17%
答案：（A）
7.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。
A．外购生产设备
B．外购修理用备件
C．外购办公用水电
D．外购发给职工的节日慰问品
答案]B
解析]A为外购固定资产；C为外购非生产经营水电；D为外购货物用于个人消费。只有B为外购生产经营用，并属于流动资产管理的货物。
8．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。
A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元
答案]B
解析]计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。则计征消费税的销售额为（250800+30000）÷（1+17%）=240000元。
9．为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（）。（2000年）
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税
D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
[答案]ABD
[解析]对个人购买并居住超过1年的普通住宅，出售时免征营业税；不足1年的，出售时按购销差价征收营业税，故该政策正确；而空置商品房（限于1998年6月30日前建成尚未售出）出售，仅以2000年底以前销售免征营业税，C是错误的，只有ABD符合国家在普通住宅销售和购买环节的税收优惠。
10．下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）
A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
C．个人转让专利权的受让人
D．分保险业务的初保人
答案]BCD
解析]发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而国内运输企业不必扣缴营业税。
（二）多选题
1、我国现行的流转税包括（ ）
A产品税
B增值税
C消费税
D资源税
E营业税
F关税
答案：BCEF
2、营业税的税目包括（ ）。
A交通运输业
B建筑业
C金融保险业
D娱乐业
E加工修理业
答案：ABCD（加工修理业征收增值税 ）
3我国现行的税率有（ ）
A固定税率
B比例税率
C基本税率
D累进税率
E定额税率
答案：BDE
4、行为税包括（ ）；
A．耕地占用税
B．契税
C．印花税
D．筵席税
答案： ACD(契税属于财产税)
5、增值税专用发票的作用有( )
A．对购买方来说，是其进项税额及其抵扣的依据
B．对销售方来说，是确定销项税额和销售额的依据
C．对双方来说，是商业和财产凭证
D．对税务机关来说，是征收增值税的依据
答案ABCD
6．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。（1999年）
A．将委托加工的货物用于非应税项目
B．动力设备的安装
C．销售代销的货物
D．邮政局出售集邮商品
[答案]AC
[解析]BD为营业税征收范围
7．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（ ）。（2000年）
A．免税货物的进项税额
B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额
D．非应税项目货物的进项税额
[答案]ABCD
解析]本期准予抵扣的进项税额中，应扣除用于免税货物、非应税项目、非常损失、简易办法征税的购进货物的进项税额，因而上述四项均应作进项税额的减项处理。
题
1．下列各项中，属于现行营业税适用税率的是（ ）。（1999年）
A．3% B．5% C．5%-20% D．8%
[答案]ABCD
[解析]现行营业税实行行业差别比例税率。税率有三档：3%、5%、8%，还有一个行业（娱乐业）实行5%－20%的幅度税率。
三）判断题
1．按税法规定的征税对象分类，即可分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税等五类。
［答案］√
2．征税对象关系着各种税法的基本界限，是征税的直接依据和税法的最基本要素。
［答案］√
3．增值税采取比例税率，依据中性和简便原则设计，分为基本税率和低税率2种。
［答案］×（解析：应该是分为基本税率17%、低税率13%和零税率3种。）
4. 营业税率中，交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业税率为5%；
［答案］×（解析：营业税率中，交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业,税率为3%）
5.费税实行的税率有定率和定额两种,其中黄酒、啤酒、汽油、柴油实行从价定率的计税方法，其余的消费品实行从量定额的计税方法
［答案］×（解析：黄酒、啤酒、汽油、柴油实行从量定额的计税方法，其余的消费品实行从价定率的计税方法）
四、计算题
1．某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；
（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用
（6）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：
计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。
[答案]
（1）当期销项税额=42×17%=7.14（万元）
（2）当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+（42+2.1）×10%－1.36－1.36=7.17（万元）
（3）当期应纳增值税=7.14－7.17－0.5=－0.53（万元）
期末留抵的进项税额为0.53万元。
一、 单项选择题
1. 消费税的最低税率（ ）%
A.3
B.5
C.6
D.8
正确答案：A
解析：
2. 出口货物实行的税率是（ ）%
A.17
B.33
C.13
D.零税率
正确答案：D
解析：
3. 税收的特征是（ ）。
A.强制性、无偿性和固定性
B.强制性、规范性和固定性
C.强制性、无偿性和科学性
D.无偿性，科学性
正确答案：A
解析：
4. 消费税的税目有（ ）。
A.9
B.11
C.17
D.27
正确答案：B
解析：
5. 按期缴纳营业税的起征点为月营业额（ ）元；
A.50
B.200-400
C.400-800
D.200-800
正确答案：D
解析：
6. 纳税人出口应税消费品，（ ）消费税，国务院另有规定的除外。
A.减征
B.免征
C.减半征收
D.优惠征收
正确答案：B
解析：
二、 多项选择题
1. 流转税主要包括（ ）。
A.增值税
B.城建税
C.消费税
D.营业税
E.关税
正确答案：ABCDE
解析：
2. 增值税的纳税主体是在我国境内（ ）的单位和个人。
A.销售货物
B.从事租赁业务
C.提供加工、修理修配劳务
D.进口货物
正确答案：ACD
解析：
3. 一般纳税人是指（ ）的纳税人。
A.有一定的经济效益
B.能够提供税务资料
C.有健全的会计核算制度
D.经过申请办理一般纳税人认定手续
正确答案：BCD
解析：
4. 我国现行的税率有（ ）三种。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.定价税率
正确答案：ABC
解析：
5. 消费税实行的税率有（ ）两种。
A.定率
B.定额
C.从量税
D.从价税
正确答案：AB
解析：
四、 判断题
1. 实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额，也称应税销售额
对 错
正确答案：对
解析：
2. 增值税采取比例税率，依据中性和简便原则设计，分为基本税率和低税率2种。
对 错
正确答案：错
解析：
3. 消费税的税负最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。
对 错
正确答案：对
解析：
4. 对于一个纳税主体一项应税行为增值税和营业税互不兼容。
对 错
正确答案：对
解析： |